我们国内刚刚才结束7天的春节假期，而其实，美国这个时候早已经忙翻了，因为2018年美国的税季悄然而至。

作为新移民，尤其是对大部分还在等待排期尚未登陆的准移民来说，了解美国对税务居民的界定，以及美国税务居民和非税务居民各自应尽的纳税义务；了解哪些资产、收入需要申报或纳税；了解哪些方法可以合理有效地避税、省税，这些都是您规划在美生活不容忽视的重要内容。

今年的税季处于一个新旧交替的非常时期，对于新移民朋友和在美投资的中国投资人来说，应该如何应对这样的美国报税季？

报税开始日期：2018年1月29日

报税截止日期：2018年4月17日

对我们投资移民和在美投资人来说，我们去到美国，第一要面对的就是美国个人所得税，美国个人所得税有几种常见的报税身份：税务居民和非税务居民。

2017年您的绿卡已经下来，已经登陆美国，那么不管您住哪里，您是美国税务居民，您需要就全世界的收入申报美国税。也就是我们平时说的全球税。

2017年您在等卡，您没有绿卡，还在排期中，可是您在美国买了出租房，或者项目方已经发您K-1表，并且收益不少，您是美国非税务居民，您需要就美国本土上产生的收益申报税务。

这两种情况其实有本质的区别，不知大家有没有注意到：

第一种情况，您需要申报全球税，您的收入可以来自美国，中国，或其他国家。除了申报收入以外，还需要申报金融资产。

第二种情况，您只需要申报美国本土的收入，如果您在中国有300万的分红收入，这个跟美国一毛钱的关系也没有。前提是，您不是美国税务居民，您即便拿着美国的旅行签证，但是2017年您在美国停留的时间三年折合累计没有超过183天就可以。

太太和孩子绿卡已经下来，都登陆并且搬美国了，自己没办移民，有美国旅游签证，那这样的话，请您一定要小心，一年内在美国停留时间一定不要住满120天，尽可能不要把自己变成美国税务居民。因为即便您没有美国绿卡，在美国住的天数多了，您有可能把自己变成美国税务居民而需要申报美国全球税。

第一：收入要报税

第二：资产要披露

税务的申报的内容因报税的身份不同而不同，一种是美国税务居民，另一种是美国非税务居民。

如果您是美国税务居民，您需要申报全球范围内的收入，包括：工资收入，理财收入，房产出租收入，股票买卖收入，公司分红收入，房产买卖收入，公司买卖收入等。

除了申报收入以外，美国税务居民还需要披露美国以外的金融资产，包括：现金，存款，基金，股票，持有的公司股份，保险等。

如果您是美国非税务居民，您只需要申报美国本土上产生的收益，比如出租房的租金收入，美国房产的买卖，在美国投资了一个项目，项目方给您发了一张收益表，那么就得申报收益表。

很多非税务居民因为没有登陆美国，自然没有美国身份，那就需要申请税号。登陆美国的绿卡持有人，社会安全号就是税号，不需要另外申请。

报税方式有哪些？

（1）   登陆国税局网站www.irs.gov下载免费表格做纸质申报；

（2）   登陆国税局网站www.irs.gov进免费申报（freefile）链接，这个一般      是调整后收入（Adjusted Gross Income）小于规定的额度可以免费电子申报；

（3）   使用商业收费报税软件，如TurboTax,H&R Block等；

（4）   找会计师或报税员代理报税；

EB-5投资者是否需要报税？

有些客户最近收到项目方的邮件，里面是一份W-9表格。这个表格是让我们投资人填报税身份的。如果您已经登陆了，就可以把社会安全号填在w-9 表中给到项目方，项目方就知道要以什么身份帮您填K-1表了，如果您没有登陆，也有可能需要填W-8表，（非美国居民外籍人士填写）。

什么是K-1表？

在一个合伙企业中，有一般合伙和有限合伙的形式。一般EB-5项目所属的项目方是有限合伙企业，包含一个一般合伙人和一个或多个有限合伙人。

同中国一样，在美国，有限合伙企业本身并不缴纳企业所得税，根据合伙企业章程中制定的损益分配规则，企业流向合伙人的所有收入和开支须根据各自的税务申报表进行申报。

而K-1表（下图）就是用来向美国国税局IRS报告该合伙企业给每个合伙人的各项收入、支出、股息以及合伙人所有的资本及可能的相应负债的表格，合伙企业须将该表与其他税务申报相关表格汇总，进行报税。

在一个EB-5区域中心项目中，每个EB-5投资人作为有限合伙人，每年都会收到项目K-1表格，作为反映上一年项目运营情况的财务汇总表格，从而让投资人了解项目投资的基本情况。

收到显示收益的项目K-1表

需要报税吗？

如果EB-5投资人还未进入美国，且在美国境内没有其他收入，一般而言，由于EB-5项目每年所产生的投资收益额度都很少，基本不会超过移民局规定的免税额度。因此，这种情况下通常项目有限合伙企业会向国税局申报，而EB-5投资人只需保留该表即可，不需要报税。

如果EB-5投资人是已取得美国绿卡的税务居民，K-1表则是其所有报税资料中的一项。因此，需要在报税截止日前，将包含K-1表格的税务文件，申报于上一年度的个人所得税表中。

（参考上文“报税身份概念”）

EB-5项目K-1表一般可能出现的

收入和费用有哪些？

最常见的EB-5项目K1表上可能出现的收入和费用如下：

Line 1: Ordinary Business Income (Loss)普通的商业性收入

如项目企业运营中产生的收益，通常申报于个人所得税税表的E附表中。

Line 5: Interest Income利息收入

如项目企业借款所获得的利息，通常申报于个人所得税税表的B附表中。

Line 13: Other Deductions其他扣减

通常包括各类项目企业中运营的商业费用支出，如管理费，贷款利息等，根据不同类别，在该行有更具体的费用解释说明，通常申报于个人所得税表的A附表中。但有些费用扣减需另外确认，最好咨询专业税务人士。

对美国税收有了初步认识，赛斯移民建议大家移民前需进行税务规划，有以下四大原则需要注意：

通常建议，名下资产少、收入少的人移民。因为大多数移民的目的，主要是为了孩子在美国能够享受到很好的教育。那么配偶中一方收入少资产少的人带领孩子移民，收入多和资产多的人留在中国继续发展，避免了巨额收入需要在美国交税的难题。

移民之前把增值的利润变现为资产，这样就避免了在美国交税。如果投资有损失，可以留下来，成为美国纳税居民之后，损失部分可以抵税。如果不能变卖，可以赠与给别人。移民后再让非美国人把资产赠与回来，非美国人赠与美国人是不需要缴纳税款的。

如果有海外银行账户和金融资产，在美国是需要每年申报的。想避免麻烦，就是关闭不必要的金融账户和银行帐户，减少在美国申报负担。

移民美国后，如果在企业中所占的股份达到了10%，就要申报企业的财务报表。如果移民美国前对股份进行处理，所占股份在10%以下，就不需要申报企业的财务报表。

小编建议：每个家庭的税务情况不一，建议申请人提前咨询专业的税务师，提早做好税务规划。